Retenciones y demás pagos a cuenta

retención de impuestos

Normalmente, la retención de impuestos se considera un pago a cuenta de la deuda tributaria final del beneficiario, cuando la retención se efectúa por adelantado. Puede devolverse si se determina, al presentar la declaración de la renta, que la cuota tributaria del perceptor es inferior a la retenida, o puede devengarse un impuesto adicional si se determina que la cuota tributaria del perceptor es superior a la retenida. En algunos casos, el impuesto retenido se considera liberatorio de la obligación tributaria del beneficiario, y no se requiere ninguna declaración de impuestos o impuesto adicional. Este tipo de retención se conoce como retención final.
La cantidad de impuestos retenidos sobre los pagos de ingresos distintos de los ingresos laborales suele ser un porcentaje fijo. En el caso de las rentas del trabajo, la cantidad de impuestos retenidos suele basarse en una estimación de la deuda fiscal final del empleado, determinada por el empleado o por el gobierno.
Algunos gobiernos han redactado leyes que exigen el pago de los impuestos antes de que el dinero pueda destinarse a cualquier otro fin. Esto garantiza que los impuestos se paguen primero y que se paguen a tiempo, en lugar de arriesgarse a que el contribuyente no pueda pagar en el momento en que los impuestos se venzan.

significado de la retención de impuestos con ejemplo

Cuando se aplica, la retención adicional exige que el pagador retenga impuestos de los pagos que no están sujetos a retención. Usted puede estar sujeto a la retención adicional si no proporciona un número de identificación del contribuyente (TIN) correcto cuando se le exige o si no declara los ingresos por intereses, dividendos o dividendos de patrocinio.
Normas de retención: Cuando abra una nueva cuenta, realice una inversión o comience a recibir pagos declarables en el formulario 1099, deberá facilitar su número de identificación fiscal. En el caso de determinados tipos de pagos, debe facilitar el NIF por escrito y certificar bajo pena de perjurio que es correcto. En esos casos, el banco o la empresa le entregará el Formulario W-9, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación o un formulario similar. Si su cuenta o inversión devenga intereses o dividendos, también debe certificar que no está sujeto a retenciones adicionales debido a que anteriormente no declaró los intereses y dividendos.
Si recibe un aviso de un pagador en el que se le notifica que el número de identificación fiscal (TIN) que ha facilitado es incorrecto, normalmente puede evitar que se inicie la retención adicional o detenerla una vez que haya comenzado, facilitando al pagador su nombre y TIN correctos y certificando que el TIN que ha facilitado es correcto. Si recibe una segunda notificación de ese pagador, tendrá que proporcionarle una copia de su tarjeta de la seguridad social en la que aparezca su nombre y NIF correctos.

retención en la fuente frente al impuesto sobre la renta

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Una retención fiscal es la cantidad que un empleador retiene del salario de un empleado y la paga directamente al gobierno. La cantidad retenida es un crédito contra los impuestos sobre la renta que el empleado debe pagar durante el año. También es un impuesto que grava las rentas (intereses y dividendos) de los valores propiedad de un extranjero no residente, así como otras rentas pagadas a los no residentes de un país. La retención de impuestos se aplica a la gran mayoría de las personas que obtienen ingresos de una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos.
La retención de impuestos es una forma que tiene el gobierno de Estados Unidos de gravar en la fuente de los ingresos, en lugar de tratar de cobrar el impuesto sobre la renta después de haber ganado el salario.  Hay dos tipos diferentes de retenciones fiscales empleadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que se retengan los impuestos adecuados en diferentes situaciones.

formulario de retención de impuestos

Puede consultar este diagrama de flujo sobre las implicaciones de la retención de impuestos para dichos pagos, Descripción general de la retención de impuestos sobre los ingresos que se consideran originados en Singapur en virtud de las secciones 12(6) y 12(7) de la Ley del Impuesto sobre la Renta (PDF, 101KB).  Consulte las preguntas frecuentes que aparecen a continuación para conocer los casos específicos.
La retención de impuestos es aplicable a cualquier interés relacionado con cualquier préstamo, endeudamiento o cualquier acuerdo o servicio relacionado con cualquier préstamo o endeudamiento. Algunos ejemplos son los intereses sobre cuentas comerciales vencidas y los intereses sobre condiciones de crédito pagados a un proveedor no residente. Este impuesto se aplica incluso si los intereses se consideran parte de los ingresos comerciales del vendedor (por ejemplo, los intereses cobrados por el retraso en el pago de la venta de bienes).  Excepciones a la retención de impuestos sobre el pago de intereses
Ejemplos en los que se aplica la retención a cuenta: Excepción a la retención a cuenta sobre los pagos relativos a los acuerdos de permuta de tipos de interés o de divisasEl acuerdo de permuta no se celebra en relación con ningún préstamo del pagador de los pagos de la permuta. Sin embargo, si el acuerdo es, en esencia, un préstamo o un acuerdo de financiación del pagador de los pagos del swap, no se concederá ninguna excepción. Este tratamiento es efectivo para cualquier pago de swap que venza y sea pagadero a partir del 26 de noviembre de 2010.