Factura intracomunitaria con iva

Exención del iva intracomunitario

Hoy en día, es muy común que los autónomos o las empresas presten sus servicios no sólo a nivel nacional, sino también dirigiéndose al mercado europeo. O bien tienen clientes allí, o bien quieren expandirse y explorar nuevos mercados. Si este es tu caso y necesitas empezar a enviar o recibir facturas desde cualquier país de la Unión Europea, necesitarás un número de identificación fiscal intracomunitario (IVA internacional), también conocido como ROI en español. En este artículo, te enseñamos todo lo que necesitas saber sobre este número: principales diferencias con el VIES, cómo funciona, cómo solicitarlo, ¡y mucho más!
El NIF intracomunitario es el número de identificación que permite a las empresas de España (y de cualquier otro país de la UE) empezar a operar a nivel europeo emitiendo y recibiendo facturas de cualquiera de estos países sin necesidad de añadir el IVA.
Se creó porque, dentro de Europa, existen diferencias fiscales entre sus países. Hay diferentes tipos impositivos y esto dificulta la emisión de una factura en el extranjero. Así, este número intracomunitario actúa como unificador. Elimina la necesidad de cargar el IVA en las facturas extranjeras, que en muchos países no sería deducible o sería inexistente para un determinado servicio recibido.

Ejemplo de factura con iva de la ue

¿Exporta usted mercancías desde los Países Bajos a empresarios de países de la UE distintos de los Países Bajos? Lo llamamos suministro intracomunitario. Estas entregas están gravadas con un IVA del 0%. Esto representa una adquisición intracomunitaria para el comprador de los bienes en el país de la UE al que se envían los bienes. El comprador debe pagar el IVA en ese país.
¿No puede cumplir ambas condiciones? Por ejemplo, porque su cliente es un particular o no tiene número de identificación a efectos del IVA. Entonces no puede aplicar la tarifa del 0%. En estos casos, debe calcular el IVA y, a continuación, declarar y pagar ese IVA.
¿Transfiere sus propias mercancías desde los Países Bajos a otro país de la UE, por ejemplo a su propia empresa? Entonces se considera una entrega intracomunitaria en los Países Bajos. Al mismo tiempo, también se trata de una adquisición intracomunitaria en el país al que se trasladan los bienes.
Las entregas intracomunitarias están gravadas con un IVA del 0% en los Países Bajos. Sin embargo, en estos casos, sigue estando obligado a registrarse con nosotros. Debe declarar la entrega intracomunitaria en su declaración de IVA. También debe rellenar una declaración de operaciones intracomunitarias (declaración ICP).

Ejemplo de factura con inversión del sujeto pasivo

[*] Tenga en cuenta que, desde el punto de vista del IVA, el comprador de los bienes tiene que declarar esta transacción a su administración fiscal (nacional) competente como una adquisición intracomunitaria de bienes sujeta al IVA (IVA repercutido) procedente de los Países Bajos. Si los bienes han sido transportados físicamente al Estado miembro de la UE en el que el destinatario está establecido o reside, este flujo de bienes podría tener que ser declarado como una llegada de bienes intracomunitaria desde los Países Bajos por dicho destinatario también a efectos de Intrastat.
En el caso de suministros de mercancías fuera de la UE, que ya han sido puestas en libre circulación en la UE (despachadas de aduana) (por ejemplo, exportación a Noruega, Suiza u otro tercer país)
Si el importe total de su factura no supera los 100 euros, incluido el IVA neerlandés, los requisitos son menos estrictos. Sin embargo, tenga en cuenta que esto no se aplica a las entregas intracomunitarias, a la venta a distancia ni a la prestación de un servicio dentro de la UE, mientras el IVA relativo a ese servicio se haya repercutido a la persona que recibe el servicio.

Redacción de la factura del iva de la ue

Para emitir una factura, si su cliente es una empresa o profesional, el primer paso será averiguar si tanto usted como su cliente están inscritos en el ROI (registro de operadores intracomunitarios). Si ambos están registrados como operadores intracomunitarios, la factura se emitirá sin IVA. En caso contrario, la factura deberá emitirse con el IVA habitual, exactamente igual que si su cliente estuviera en España.
Otra posibilidad es que su cliente sea un consumidor final. En este caso, sus facturas deben llevar simplemente el tipo de IVA que se aplica habitualmente, con una excepción: para los productos o servicios electrónicos vendidos a consumidores finales de otros países de la UE, se aplica el IVA vigente en el país de residencia del cliente.
En caso de recibir una factura de un proveedor intracomunitario, debe aplicarse la inversión del sujeto pasivo, lo que implica que el comprador, en lugar del vendedor, es el responsable de recaudar el IVA. Para ello, es necesario que tanto el comprador como el vendedor estén registrados en el citado ROI, por lo que la factura debe ser sin IVA.